Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Автомобиль организация подарила взаимозависимому лицу 2019 год

Если учредители физические лица, то при продаже организацией объекта ОС физическому лицу за наличный расчет в обязательном порядке должен быть выдан чек ККТ. При этом счет-фактуру учредителю на проданный товар выписывать не нужно. Если купля-продажа ОС является крупной сделкой, то для ее совершения необходимо одобрение общего собрания. Если сделка относится к таковой, требуется решение об одобрении сделки общим собранием участников общества-продавца.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Реализация амортизируемого имущества: справочник для бухгалтера

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации. Восстановить Вернуться. Инструкция отправлена. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Ответить Новый вопрос Ответить Отписаться Распечатать. Сегодня директор вдруг "вспомнил" что продал эту машину своему сыну и принес мне договор купли-продажи от Стоимость в договоре 20 руб.

Необходимость уточнять транспортный налог, налог на имущество и прибыль меня не смущает Вопрос в том, как в этой ситуации избежать проблем с налоговиками из за образовавшегося убытка по налогу на прибыль? Директор согласен не показывать убыток в части продажи автомобиля.

Посоветуйте пожалуйста как быть Буду очень благодарна всем откликнувшимся Добрый день! Добрый день. Вот вам статья в ней все подробненько: Между организациями, учредителем одной из которых является жена, а другой - муж, заключен договор купли-продажи.

Основные средства реализуются по ценам ниже остаточной стоимости. При оприходовании основного средства сумма НДС была принята к вычету. Независимая оценка реализуемого основного средства не производилась, поэтому неизвестно, соответствует ли цена продажи рыночной. Какие могут быть налоговые последствия в части НДС и налога на прибыль? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исходя из принципа свободы договора стороны могут договориться о купле-продаже основного средства по любой цене, в том числе по остаточной стоимости или ниже.

При реализации основного средства ниже остаточной стоимости убыток от такой реализации не включается в расходы по налогу на прибыль сразу, а учитывается в расходах равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Стоимость основного средства, указанная в договоре купли-продажи, является базой обложения НДС.

При этом налоговая база как по НДС, так и по налогу на прибыль при реализации основного средства исчисляется исходя из цены, определяемой с учетом норм ст. Если в рассматриваемой ситуации сделка осуществляется между взаимозависимыми лицами, то существует риск доначисления налога на прибыль и НДС исходя из рыночной стоимости основного средства.

Кроме того, в этом случае, если при вводе в эксплуатацию основного средства организация включила в расходы амортизационную премию и с этого момента до даты реализации основного средства взаимозависимой стороне прошло менее пяти лет, то сумма амортизационной премии подлежит восстановлению. При этом налогоплательщик может самостоятельно исчислить налоги исходя из рыночной цены реализованного основного средства, а стоимость реализации использовать для целей бухгалтерского учета и расчетов с покупателем.

Обоснование вывода: В соответствии с п. При этом покупателем товар оплачивается по цене, предусмотренной договором купли-продажи п. То есть при продаже основного средства продавец может установить любую цену реализации: рыночную, остаточную, определяемую на основании данных налогового или бухгалтерского учета, или любую иную.

При этом законодательство РФ не обязывает организацию в этом случае проводить независимую экспертную оценку основного средства в целях обоснования его продажной цены. Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли выручка от продажи основного средства учитывается в составе доходов от реализации в размере, определенном исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за проданное имущество и без учета НДС п.

При этом налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации амортизируемого имущества на остаточную стоимость такого имущества, которая определятся как разница между его первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации пп.

Кроме того, при реализации имущества налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества п. Согласно п. Полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

При этом, если при вводе в эксплуатацию основного средства организация включила в расходы амортизационную премию на основании абзаца второго п. НДС Согласно пп. Налоговая база по НДС на основании п. При этом восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету при принятии к учету основного средства, реализуемого по цене ниже остаточной стоимости нет необходимости.

Так как данная операция не указана в п. Определение рыночной цены По общему правилу цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы прибыль, выручка , получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными абзац третий п.

Однако в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы прибыль, выручка , которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица абзац первый п.

Таким образом, необходимо определить, являются ли участники рассматриваемой сделки взаимозависимыми лицами. В соответствии с п. Для признания взаимной зависимости лиц учитывается, в частности, влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением.

Исходя из совокупности положений пп. А потому сделка по купле-продаже основного средства между этими организациями может оказаться сделкой между взаимозависимыми лицами.

Общие положения о налогообложении сделок между взаимозависимыми лицами предписывают включить в расчет налогов доходы прибыль, выручку , которые могли быть недополучены взаимозависимыми участниками сделки в связи с тем, что ими были занижены цены товаров работ, услуг , по сравнению с их рыночной стоимостью.

При этом при определении налоговой базы с учетом цены товара работы, услуги , примененной сторонами сделки для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов далее - ФНС России , не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога в соответствии с п.

Налогоплательщик вправе самостоятельно применить для целей налогообложения рыночную цену. Таким образом, доначислить налоги исходя из рыночных цен может как ФНС России на основании п. При этом налогоплательщик может посчитать и уплатить налоги исходя из рыночной цены сделки, а фактическую цену сделки учитывать при проведении расчетов между сторонами и для целей ведения бухгалтерского учета п.

Контролируемые сделки Отметим, что сделка между взаимозависимыми лицами подлежит контролю со стороны ФНС России не во всех случаях, а только при наличии обстоятельств, перечисленных в ст. Так, сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признаются контролируемыми, например, в следующих случаях: - если сумма доходов по сделкам сумма цен сделок между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей; - если хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ЕСХН или систему налогообложения в виде ЕНВД если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности , при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы.

Как следует из п. Этот перечень является исчерпывающим, и иных оснований для проверки правильности цен, примененных в сделке между взаимозависимыми лицами, НК РФ не предусматривает. Таким образом, сделка по купле-продаже основного средства между взаимозависимыми лицами может и не отвечать признакам контролируемой сделки. И тогда ФНС России не должна определять в целях налогообложения доходов прибыли, выручки , полученных в ходе реализации основного средства, с применением методов, установленных главой Отметим, что контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок п.

Однако Минфин России в письмах от Кроме того, по мнению Минфина России, приведенного в указанных письмах, в случаях установления налоговым органом фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования налогоплательщиком ценами в сделках, не признаваемых контролируемыми, возможно доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок.

Таким образом, даже если сделка не признается контролируемой, то это не исключает претензии налоговых органов к стоимости основного средства, с которой исчисляются налог на прибыль и НДС.

Более того, из разъяснений Минфина России и ФНС России следует, что цены по сделкам между взаимозависимыми лицами будут подлежать особому контролю со стороны налоговых органов в любом случае. Соответственно, по сделке между взаимозависимыми лицами есть риск доначисления налога на прибыль и НДС исходя из рыночной стоимости основного средства.

Поэтому с целью минимизации налоговых рисков по указанной сделке при установлении стоимости основного средства, с которой исчисляются налоги, рекомендуем ориентироваться на рыночные цены. Источниками информации о рыночных ценах могут быть признаны, в частности, информация о рыночных ценах, опубликованная в печатных изданиях или доведенная до сведения общественности средствами массовой информации, информация государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование смотрите, например, письма Минфина России от Москве от При этом налогоплательщик может самостоятельно исчислить налоги исходя из рыночной цены реализованного основного средства, а стоимость реализации - использовать для целей бухгалтерского учета и расчетов с покупателем.

Попробовать бесплатно. Популярные темы. Расчет транспортных расходов на единицу товара. Расчет прибыли на основе оборотной ведомости. При наличии обособленного подразделения декларация по налогу на прибыль сдавалась по месту учета головной организации: что делать?

Как вести учет в такси при посредничестве Яндекс. Экономическое обоснование повышения цен. Астрахань 6 февраля в Добрый день.

Выкупленное лизинговое имущество продать или передать: налогообложение

Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Далее автомобиль будет передан с организации руководителю, т. Каким образом передать? Продажа основного средства будет или каким образом?

Казалось бы, абсурд — сам себе директор компании продает автомобиль, принадлежащий этой компании. Однако, такая сделка обычное дело для предпринимателей. Законом продажа авто, принадлежащего компании ее же директору как физическому лицу, не запрещена и совершается по обычному договору купли-продажи и регистрируется в ГИБДД. Интерес налоговых органов к сделкам между руководителем и обществом обусловлен тем, что организация и ее директор являются взаимозависимыми лицами п.

Директор продает автомобиль сам себе

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Особенности сделки купли продажи автомобиля между юридическими лицами

По настоящему договору Продавец обязуется передать в собственность Покупателю, а Покупатель обязуется принять и оплатить автомобиль. Автомобиль, отчуждаемый по настоящему договору, принадлежит Продавцу на праве собственности, что подтверждается свидетельством о регистрации ТС серии [ вписать нужное ] N [ вписать нужное ], выданным ГИБДД [ вписать нужное ], паспорт транспортного средства серия [ вписать нужное ] N [ вписать нужное ]. Согласно отчету об оценке транспортного средства рыночная стоимость автомобиля составляет [ значение ] [ вписать нужное ] рублей. Покупатель выплачивает Продавцу стоимость автомобиля в момент подписания настоящего договора.

Обновлено: 9. Подобная купля-продажа в отдельных случаях может быть очень выгодна для покупателя, однако она же является одной из самых опасных в юридическом отношении из всех разновидностей сделок по покупке БУ автотранспорта.

.

Как правильно продать основные средства, числящиеся на балансе у ООО, учредителям.

.

.

Всё, что вам нужно знать о покупке авто у юридического лица физическому

.

средством по своему усмотрению (в том числе продать или подарить). Однако до Продажа автомобиля организацией физическому лицу Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, Особенности продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу в году.

.

Продажа ОС взаимозависимому лицу

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бесплатный вебинар «Как проверяют реальность сделок? Новые разъяснения по статье 54.1 НК». ГлавБлог.
Комментариев: 3
  1. Владилен

    Добрый день! Нужен Ваш комментарий к Договору про ассоциацию между Украиной и ЕС, часть 2 статья 44. Специальные меры по легковым автомобилям. Соглашение вступило в силу 1 сентября 2017года. В дополнении 2 указан максимальный уровень ввозимой пошлины. Как можно сопоставить закон 8487 и максимальный уровень пошлины в 10 указанный в ассоциации?

  2. rorihastoi

    Вспомните фильм Терминатор 1,когда терминатор перестрелял отделение полиции. Это я к чему. В Украине нихрена с полицией, с налоговой та вообще ПЛЕВАЛА на ришения суда, не поменялось, и попадая в такие истории(по себе сужу в голове прокручивал сцену с фильма. А дальше будет хуже.

  3. tekatibu

    Ну если петя купил себе тачки крутые и бронированные , кто должен это всё окупить или заплатить за него .

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.