Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как платить ндфл по обособленному подразделению в 2018 году

Если в компании открывается обособленное подразделение, необходимо сразу решить, где будут считать и платить зарплату его сотрудникам — в головной организации или в самом обособленном подразделении. От этого будет зависеть, куда платить НДФЛ, страховые взносы и сдавать отчетность. Обособленным подразделением организации считается любое подразделение, которое отделено от нее территориально и где оборудованы рабочие места на срок больше одного месяца ст. При выполнении этих условий подразделение фирмы будет считаться обособленным независимо от того, выделено ли оно на отдельный баланс, есть ли расчетный счет, отражено ли создание подразделения в учредительных документах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ по обособленные подразделения: как правильно платить

В соответствии с п. Минфин России в письме от 7 августа г. Обратите внимание! Если в трудовом договоре место работы — головная организация, а фактически работник трудится в филиале, то НДФЛ нужно платить по местонахождению филиала. Об этом было сказано в письме Минфина России от 29 июня г. Если подразделения организации находятся в разных муниципальных образованиях и зарегистрированы в разных налоговых инспекциях, то она обязана перечислять начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц в бюджет как по своему местонахождению, так и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения п.

Уплачивать НДФЛ по местонахождению каждого обособленного подразделения нужно вне зависимости от того, имеет ли такое обособленное подразделение отдельный баланс или расчетный счет.

А вот если обособленные подразделения относятся к одной налоговой налог можно перечислять одним платежным поручением. Об этом было сказано в письме Минфина России от 3 июля г.

Уплата НДФЛ по местонахождению одного из обособленных подразделений организации применима только тогда, когда все обособленные подразделения в одном городе, но на учете в разных налоговых. Если же несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании или в городах Москве и Санкт-Петербурге , но на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, у организации есть выбор:.

Сведения о выборе налоговой инспекции организация указывает в уведомлении, которое направляет в инспекцию по своему местонахождению. Сотрудник в течение отчетного года работает в разных обособленных подразделениях. Иногда сотрудники трудятся одновременно в нескольких обособленных подразделениях. НДФЛ тогда должен перечисляться в соответствующие бюджеты по местонахождению каждого подразделения исходя из отработанного времени. Если в течение месяца работник официально трудился и в головном офисе, и в дополнительном, тогда налог надо посчитать по каждому адресу с учетом отработанного времени.

И перечислить его разными платежками Письмо Минфина России от 19 сентября г. Как распределить НДФЛ, если сотрудник в одном месяце работал в разных подразделениях компании. У сотрудника Иванова А. Всего в сентябре года 21 рабочий день. Поскольку иных выплат в сентябре не было, дневной заработок Иванова составляет ,86 руб. С 1 по 15 сентября 10 рабочих дней сотрудник работал в головном офисе, расположенном в г.

За это время ему начислили 21 ,60 руб. НДФЛ составил руб. А с 16 по 30 сентября 11 рабочих дней — в обособленном подразделении, расположенном в г.

За это время ему начислили 23 ,46 руб. Аналогичным образом нужно поступить, если работник совмещает основную работу в головном офисе с работой по совместительству в филиале этой же организации письмо Минфина России от 14 апреля г. Куда уплачивать НДФЛ если сотрудник в командировке работает в другом подразделении? Если работник ездит в другие подразделения в командировку, НДФЛ перечисляется по основному месту работы.

Это связано с тем, что зарплату в других подразделениях ему не начисляют. Похожая ситуация рассмотрена в письме Минфина России от 8 августа г. Куда уплачивать НДФЛ, если работник был переведен в другое подразделение в середине месяца? Если работник переводится на работу в другое подразделение, соответствующие суммы НДФЛ нужно будет уплачивать уже по местонахождению этого подразделения.

Причем в случае, если подразделение зарегистрировано в середине месяца, НДФЛ за этот месяц нужно будет также заплатить раздельно: пропорционально доле дохода, начисленной работнику за время работы в этом подразделении письмо УФНС России по г.

Москве от 26 декабря г. Работник работал в нескольких обособленных подразделениях, а затем за этот период взял отпуск. Если работник работал в нескольких подразделениях, и уходит в отпуск, НДФЛ с его доходов, включая отпускные выплаты, должен быть перечислены в бюджет по местонахождению подразделения, в котором ему был оформлен отпуск письмо Минфина России от 17 августа г.

Как оформить платежное поручение на оплату НДФЛ по обособленному подразделению. При перечислении налога головное учреждение должно указать в платежном поручении по каждому обособленному подразделению следующие данные:.

КПП, присвоенный подразделению;. Более подробную информацию вы можете найти в письмах: Минфина России от Москве от По мнению налоговых органов, в случае допущения ошибки в реквизитах обязанность по перечислению налога не может считаться исполненной. Налоговому агенту следует еще раз перечислить НДФЛ по правильным реквизитам, уплатить пени, а потом истребовать ошибочно перечисленную сумму налога.

Вот тут-то и возникают у налогового агента сложности. ИФНС отказалась вернуть налог по причине того, что возврат может быть осуществлен только после выездной налоговой проверки.

Однако арбитражный суд установил, что согласно п. Возврат производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки задолженности. Из данного положения не следует, что для возврата необходима выездная налоговая проверка. Тем не менее ИФНС довела дело до суда кассационной инстанции, который подтвердил, что налоговики придумали условия для возврата. Теперь налоговые органы и органы Федерального казначейства имеют возможность самостоятельно перераспределять между бюджетами зачисленную на соответствующие счета сумму налога.

А раз так, то уплата НДФЛ по месту регистрации юридического лица вместо уплаты налога по месту нахождения обособленного подразделения не может повлечь и начисление пеней в соответствии с п. Поскольку деньги были перечислены вовремя, а налоговая инспекция не воспользовалась своим правом на уточнение платежа, то нет оснований для взыскания НДФЛ и пеней. Нередко налоговые органы ссылаются на подп. Приказом Минфина России от В силу этого Порядка органы Федерального казначейства не могут самостоятельно произвести перераспределение поступивших денежных средств между бюджетами субъектов РФ.

В Постановлении от Налоговые органы и органы Федерального казначейства имеют возможность самостоятельно перераспределить между бюджетами соответствующую сумму налога.

Сдаем отчетность по НДФЛ. Не позднее 1 апреля организации должны отчитаться по доходам. В Письме Минфина РФ от Правом выбора пользуются подразделения, начисляющие заработную плату своим сотрудникам и перечисляющие НДФЛ с расчетного счета своего подразделения. Куда отчитываться по 2-НДФЛ, если обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет расчетного счета?

Таким компания также предоставлено право выбора. Организация, исполняя функции налогового агента, вправе представить сведения по форме N 2-НДФЛ о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога на работников обособленного подразделения в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации или по месту постановки на налоговый учет обособленного подразделения.

По этому вопросу чиновники сходятся во мнении. ФНС, в свою очередь, в письме от 10 апреля г.

Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений

О каких подразделениях и о каком доходе идет речь. Как быть, если работник получает доходы вне подразделения. Кто должен платить НДФЛ по месту нахождения подразделения. Обособленным считается такое подразделение организации, которое территориально обособлено от нее и имеет стационарные рабочие места, созданные на срок более 1 месяца. Статус обособленного подразделение приобретает независимо от того, есть ли о нем упоминания в учредительных документах и присвоены ли ему полномочия абз.

Порядок уплаты перечисления налога в бюджет предусмотрен в ст. Начисление, удержание и уплата перечисление военного сбора в бюджет также осуществляется в порядке, установленном ст.

Действительно, если у организации есть обособленные подразделения, которые состоят на учете в различных налоговых инспекциях, то справки подаются и налог уплачивается как по месту нахождения головной организации на сотрудников головной организации , так и по месту нахождения обособленных подразделений на сотрудников обособленных подразделений. При этом если налог был удержан у сотрудников и полностью уплачен по месту нахождения головной организации, налоговая инспекция не вправе начислить пени и штраф налоговому агенту. В этом случае не будет ни просрочки, ни факта неудержания или неперечисления налога - основание для пеней и штрафов. Что касается ответственности за подачу расчетов не в ту инспекцию, то ситуация неоднозначна.

Налоги по обособленному подразделению

В соответствии с п. Минфин России в письме от 7 августа г. Обратите внимание! Если в трудовом договоре место работы — головная организация, а фактически работник трудится в филиале, то НДФЛ нужно платить по местонахождению филиала. Об этом было сказано в письме Минфина России от 29 июня г. Если подразделения организации находятся в разных муниципальных образованиях и зарегистрированы в разных налоговых инспекциях, то она обязана перечислять начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц в бюджет как по своему местонахождению, так и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения п. Уплачивать НДФЛ по местонахождению каждого обособленного подразделения нужно вне зависимости от того, имеет ли такое обособленное подразделение отдельный баланс или расчетный счет.

Расчет зарплаты по обособленным подразделениям

Предприятия расширяют сферу сбыта своих товаров, используя механизм обособленных подразделений. Однако, с точки зрения учета и налогообложения, у таких организаций возникают дополнительные обязанности. Рассмотрим их более подробно. Согласно ст.

Если Вы не наделите ОП полномочиями по начислению, то взносы уплачивайте в ФНС по месту юрадреса, туда же сдавайте и расчет по страховым взносам. Можно написать заявление с просьбой о переносе НДФЛ из одной налоговой в другую, но это очень сильно затянется, и в итоге налоговая не факт, что это сделает, так как там сильно стопорит такие зачеты казначейство.

Наша читательница попросила помочь разобраться в ее ситуации. Оно было поставлено на учет в другой ИФНС этого же города, не в той, в которой зарегистрирована сама организация. Правильно ли она делала? Не будет ли претензий у налоговиков в этом случае?

НДФЛ ПРИ НАЛИЧИИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Автор: Носков Алексей , старший специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению. На данный момент существует огромное множество писем и разъяснений ведомств о том, как платить НДФЛ и отчитываться по данному налогу. Однако не все разъяснения прозрачны и единообразны.

.

Чем грозит уплата НДФЛ только по месту нахождения организации, если есть ОП в том же регионе

.

Налоги по обособленному подразделению. Эсаат Самединов, 18 апреля Предприятия расширяют сферу сбыта своих товаров, используя.

.

Как платить НДФЛ налоговым агентам и не запутаться

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор как способ оптимизации налогов
Комментариев: 4
  1. Виктория

    Как создать народного телефонного оператора с единым тарифом внутри страны 10 гривен в месяц, 100 на год?

  2. Клим

    Не будет праздника в Украине, войнушка будет.

  3. Глафира

    Закон подписан. Тарас, подскажите, когда реально, с какой даты, опасаться штрафа за то что я езжу на евономерах?

  4. Савелий

    А если у меня родители купили дом и прожили больше 15 лет на нем а участок так и не был оформлен на них. можно же оформить его без выкупа?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.